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推荐：2007年注册税务师考试练习题—税法一第三章
2007年注册税务师考试练习题—税法一第三章
［ 作者：中国财税网 　来源：好前程 ］

一、单选题
1、 小规模生产企业有会计、有账册，能按规定报送税务资料，年应税销售额不低于（  ）万元的，可以认定为增值税一般纳税人
A   50
B   30
C   100
D  180
标准答案：B
解　　析：小规模生产企业有会计、有账册，能按规定报送税务资料，年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。
2、现行增值税纳税人概念中所称的“境内”是指销售货物的（  ）在我国境内
A  起运地
B  最终销售地
C  货物支付地
D 企业所在地
标准答案：A
解　　析：境内是指：销售货物的起运地或所在地在境内，以及销售的应税劳务发生在境内
3、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年应销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年应税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
标准答案：C
解　　析：自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
4、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ ）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
标准答案：D
解　　析：一般纳税人总分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管国税机关申请办理一般纳税人认定手续。
5、对注册资金在（ ）万元以上、人员在（ ）人以上的新办大中型商贸企业可不实行辅导期一般纳税人管理，而直接按照正常一般纳税人管理。
A、300  30
B、500   50
C、200   20
D、100  30
标准答案：B
解　　析：在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
6、一般纳税人的辅导期一般不得少于（ ）。
A、 1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
标准答案：D
解　　析：一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。
7、企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（  ）向主管税务机关预缴增值税。
A  5％
B  4％
C   10％
D 1％
标准答案：B
解　　析：增购时要预缴所得税，预缴的金额为上一次已领购并开具的专用发票销售额的4％。
二、多选题:
8、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（　）。
A.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业企业）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人
B.某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人
C.某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
D.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人
标准答案：AB
解　　析：下列纳税人不属于一般纳税人
（1）个体经营者以外的其他个人
（2）非企业性单位
（3）不经常发生增值税应税行为的企业
自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
9、增值税的纳税义务人有（   ）。
A．在我国境内从事修理、修配劳务
B．在我国境内销售无形资产
C．在我国境内销售不动产
D．进口货物
标准答案：AD
解　　析：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。其征税对象为生产、流通中各环节的新增价值或商品附加值。
10、下面关于新办商贸企业转为正常一般纳税人后的管理正确的说法有（ ）。
A、商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高具限额不得超过10万元
B、对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10万元以下的专用发票
C、对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，可凭国家公证部门公证的货物交易合同，经主管税务机关审核同意，适量开具金额在10万元以下专用发票，以满足该宗交易的需要
D、大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过100万元
标准答案：BC
解　　析：商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高局限额不得超过1万元，所以A错误;大中型商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，其增值税防伪税控开票系统最高限额由相关税务机关根据企业实际经营情况按照现行规定审核批准。
11、按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有（　）。
A.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B.某人批发果品，年销售额为200万元
C.年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂
D.某电机厂年应税销售额是150万元，其分厂主营电机销售，年应税销售额为50万元
标准答案：AC
解　　析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人视同小规模纳税人
总机构是一般纳税人，分支机构是商业企业以外的其他企业，年应税销售额未超过小规模企业标准，可申请办理一般纳税人认定手续，但分支机构是商业企业是不可以的。
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