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一、单选题:
1、 《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。
A. 税收法律
B. 税收法规
C. 税收规章
D. 税务行政命令
标准答案：A
2、 由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（ ）。
A.税收法律
B.税收行政法规
C.税收行政规章
D.税务行政命令
标准答案：C
解 析：税收规章：国家税收管理职能部门、地方政府制定，在我国具体指财政部、税务总局、海关总署、地方政府在其职权内制定的有关税收的办法、规则、规定
3、 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）
A、税收法律
B、税务规章
C、税收行政法规
D、税收地方性法规
标准答案：C
解 析：税收法规是最高行政机关（国务院）制定的，
税收法律实施细则和绝大多数税种属于税收行政法规，包括
《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
《增值税暂行条例》
4、 我国税法规定，未征、少征税款的一般追缴期限未3年。超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款，属于（ ）原因造成的税收法律关系的消灭
A. 纳税人履行纳税义务
B. 纳税义务因超过期限而消灭
C. 纳税义务的免除
D. 纳税主体的消失
标准答案：B
5、 税收法律关系产生的标志是（ ）。
A. 纳税人办理或重新办理税务登记
B. 征税主体与纳税主体的同时存在
C. 引起纳税义务成立的法律事实
D. 征、纳双方权利与义务关系的形成
标准答案：C
解 析：税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志，即只能以纳税主体应税行为的出现为标志。例如销售货物，取得应税收入等
6、 下列职权中不属于税务机关职权的是( )
A. 税收检查权
B. 税收行政立法权
C. 代位权和撤销权
D. 税收法律立法权
标准答案：D
解 析：税收法律立法权应属于国家权力机关的权利
7、 甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为（）
A. 0
B. 8
C. 12
D. 4
标准答案：D
解 析：第一步，计算各国抵免限额。
乙国抵免限额：（100+40）*30% *（100/140）=100×30％＝ 30万
丙国抵免限额：（100+40）*30% *（40/140）= ＝40×30％＝12万
第二步，计算实际抵免额
乙国实际缴纳：100*40%=40万，大于抵免限额，故只能抵免30万。超过抵免限额的部分不得抵免
丙国实际缴纳：40*20%=8万，小于抵免限额，故8万全额抵免掉。
第三步，计算甲国实际征收了多少税
（100+40）*30% - 30 – 8 = 4万，实际上就是丙国所得在甲国所补缴的税款
8、 甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）
A. 0
B. 8
C. 12
D. 4
标准答案：A
解 析：第一步：计算抵免限额＝（100+40）×30％＝42
第二步：非居住国实际缴纳的税款＝100*40%+40*20%＝48，大于抵免限额，所以可以抵免42万元
第三步：居住国实际对国外所得征收的所得税＝42-42＝0
9、 国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法基本原则是（ ）
A. 国家税收主权原则
B. 国际税收分配公平原则
C. 国际税收中性原则
D. 国际税收平等原则
标准答案：C
解 析：国际税法的基本原则包括
国家税收主权原则
国际税收分配公平原则
国际税收中性原则――国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
10、 国际反避税合作的主要内容是（ ）
A. 纳税主体的国际转移
B. 不转移纳税主体
C. 纳税客体的国际转移
D. 不转移纳税客体
E. 税收情报交换
标准答案：E
解 析：ABCD均是国际避税的基本方法，而国际反避税的主要内容主要是税收情报交换
11、 固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、积累型增值税
标准答案：A
解 析：生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
12、 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ）。
A. 重复征税无法消除
B. 减少财政收入
C. 不符合税收中性原则
D. 给凭发票扣税的计税方法带来困难
标准答案：D
解 析：收入型增值税的优缺点
优点：避免了对固定资产重复征税
缺点：给凭票扣税造成困难
13、 国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ ）。
A. 具有中性税收性质
B. 税负具有转嫁性；
C. 在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D. 征收具有普遍性和连续性
标准答案：A
解 析：所谓中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。
14、 从理论上讲，增值税中的增值税是指（ ）
A. V
B. M
C. V+M
D. C+V+M
标准答案：D
二、多选题:
15、 下列表述中，正确的有（ ）
A. 税务行政规范不是法律的构成形式，从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释
B. 税务行政规范以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象
C. 税务行政规范可以设定行政许可、审批
D. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，认为适用地方性法规的，应当提请全国人大常委会裁决。
标准答案：AB
16、 关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说,下列说法属于对“债务关系说”进行解释的有( )。
A. 税法是以国家为债权人而依法设定的债
B. 国家在课税过程中始终处于主导地位
C. 税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
D. 税收法律关系是一种公法上的债权债务关系
标准答案：AD
17、 下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
标准答案：AB
18、 纳税人在税收法律关系中承担一定的义务,下列属于纳税人承担的义务利有( )。
A. 依法请求税务机关退回多征税款
B. 对税务机关作出的决定陈述、申辩
C. 按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
D. 向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的检查。
标准答案：CD
19、 以下属于税收法律的有（ ）
A.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》
B.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《增值税暂行条例》
标准答案：AC
20、 税收法律关系的特点有（ ）。
A、体现国家单方面的意志
B、主体的一方只能是国家
C、权利义务关系具有对等性
D、具有财产所有权或支配权单向转移的性质
标准答案：ABD
解 析：税收法律关系权利义务关系具有非对等性。
21、 关于税收法律关系，下列表述正确的有( )
A. 税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件
B. 税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C. 税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志
D. 税法的修订或废止会引起税收法律关系的消灭
E. 税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
标准答案：ACE
解 析：税法的废止会引起税收法律关系的消灭，但税法的修订会引起税收法律关系的变更。
22、 下列项目中，属于纳税义务人权利的有( )
A、依法办理税务登记
B、多缴税款申请退还
C、申请延期纳税
D、申请复议和提起诉讼
标准答案：BCD
解 析：A项属于纳税义务人的义务。
23、 下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。
A. 纳税义务的免除
B. 纳税人履行了纳税义务
C. 税务机关组织结构发生变化
D. 纳税人自身组织结构发生变化
标准答案：AB
解 析：CD属于税收法律关系的变更。
24、 对税收饶让的理解表述正确的是( )。
A．是一种免除国际重复征税的独立方法
B. 主要目的是为彻底解决国际重复征税问题
C. 目的是为鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性
D. 可以维护非居住过的利益
E. 是以税收抵免的实行为前提的
标准答案：CDE
解 析：税收饶让是以税收抵免的发生为前提的，主要是为了保障各个税收优惠措施的实际效果。它具有双重目的：鼓励本国居民从事国际经济活动的积极性和维护非居住过的利益。税收饶让不能彻底解决国际重复征税。
25、 关于国际税法的概念，下列表述正确的有（ ）。
A. 它是指国家与纳税人之间的征纳活动
B. 体现国家之间的税收分配关系
C. 国际税法的重要渊源是国际税收协定
D. 国际税法的效力低于国内税法
E．所涉及的纳税人必须是跨国纳税人
标准答案：BCE
解 析：国际税法调整在国家与国际社会协调相关税收过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和。
国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
26、 目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（ ）
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 利润分割法
E. 抵免法
标准答案：ABCE
解 析：见教材42页，注意抵免法是避免国际重复征税的方法之一。
27、 避免国际重复征税的一般方式可以归纳为（ ）
A. 单边方式
B. 多边方式
C. 双边方式
D. 联合国范本
E. OECD范本方式
标准答案：ABC
解 析：DE是国际税收协定。
28、 我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（ ）。
A. 采用生产型增值税
B. 减税的存在
C. 法定增值额大于理论增值额
D. 出口退税不彻底
标准答案：AC
解 析：我国主要采用的是生产型增值税。
29、 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（ ）。
A. 鼓励扩大投资，加速固定资产更新
B. 增加财政收入
C. 便于采用增值税专用发票直接扣税
D. 减缓经济周期性波动
标准答案：AC
解 析：B属于生产型增值税的优点。
30、 按照约束税收管辖权的国际惯例，跨国自然人居民身份的一般认定标准有（ ）
A. 住所标准
B. 意愿标准
C. 国籍标准
D. 时间标准
E. 协商解决方式
标准答案：ABD
解 析：自然人居民身份的一般判定标准。
其一，住所标准。
其二，时间标准。
其三，意愿标准。 |
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