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一、单选题:
1、 比例税率是指（ ）。
A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
标准答案：C
2、 采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ ）。
A.解决累进临界点税负不合理问题
B.使计算更准确
C.减缓税率累进的速度
D.简化计算
标准答案：D
3、 张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为（ ）。
A.125元
B.220元
C.445元
D.570元
标准答案：C
解 析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。
应纳税额＝500×5％＋（2000-500）×10％＋（3800-2000）×15％＝445
4、 边际税率是指（ ）。
A.税法直接规定的税率
B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
标准答案：D
解 析：考核边际税率的概念
5、 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。
A.法定式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.税基式减免
标准答案：D
解 析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。
6、 若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为（ ）。
A.2.4万元
B.5.5万元
C.1.9万元
D.1.6万元
标准答案：C
解 析：5×20％＋（8-5）×20％×（1+50％）＝1.9
7、 关于税款的追征和补征，下列表述正确的是（ ）
A .对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣 缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金
B .对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。
C .对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是10年
D .对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在10年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
标准答案：B
解 析：对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣 缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金，所以A错误
对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是5年，所以C错误
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。所以D错误
8、 对偷税、抗税、骗税的可以( )追征
A无限期
B在3年内追征
C 在5年内追征
D在10年内追征
标准答案：A
解 析：对偷税、抗税、骗税的可以无限期追征
9、 对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在（ ）年内要求纳税人、扣 缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
A 无限期
B 3
C 5
D 10
标准答案：B
解 析：对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣 缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
二、多选题:
10、 在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。
A、边际税率与平均税率呈反方向变化
B、边际税率往往要低于平均税率
C、边际税率的提高会带动平均税率的上升
D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低
标准答案：CD
解 析：在累进税率条件下，边际税率与平均税率呈同方向变化，且边际税率往往要高于平均税率
11、 累进税率的形式有（ ）
A. 全额累进税率
B. 全率累进税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
标准答案：ABCD
12、 税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（ ）。
A. 定额税率与课税对象价值量大小成正比
B. 在累进税率条件下，边际税率往往高于平均税率
C. 速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D. 超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
E. 相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
标准答案：BDE
解 析：速算扣除数是为解决超额累进税率计算税款复杂而引入的
13、 根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D. 扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款
标准答案：AC
解 析：BD属于税收强制执行措施
14、 实施税收保全措施的条件有（ ）
A. 纳税人有逃避纳税义务的行为
B. 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C. 超过了时限而没有缴纳税款的
D. 纳税人拒绝提供纳税担保的
E. 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
标准答案：ABD
解 析：税收保全措施的条件：
行为条件――纳税人有逃避纳税义务的行为
时间条件――纳税人在规定的纳税期限届满之前和责令缴纳税款的期限之内
担保条件――行为、时间条件具备，税务机关责成纳税人提供纳税担保,纳税人不提供担保的
15、 超额累进税率具备以下几个特点（ ）
A. 计算较为复杂
B. 税负透明度差
C. 税负不合理
D. 有利于增产增收
标准答案：ABD
解 析：超额累进税率税负合理，所以有利于增产增收
16、 税基式减免是指直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（ ）
A. 起征点
B. 免征额
C. 跨期结转
D. 核定减免率
E. 项目扣除
标准答案：ABCE
17、 我国现行税法中的纳税期限，主要有以下几种形式（ ）
A. 按期纳税
B. 按次纳税
C. 按月纳税
D. 按年计征，分期预缴
标准答案：ABD
解 析：按月纳税属于按期纳税的具体形式。所以在此不选。 |
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