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一、单选题
1、 下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（ ）。
A．支付职工奖金65000元
B．购买办公用品付款300元
C．支付购买设备款70200元
D．预付出差人员携带的差旅费5000元
[答案]c
[解析]库存现金不得用于结算起点1000元以上的零星支出和货款结算。
2、 企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（ ）。
A．银行存款
B．短期投资
C．其他应收款
D．其他货币资金
[答案]d
[解析]企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，所作会计分录为：
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
3、 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（ ）。
A.临时存款户
B.一般存款户
C.专用存款户
D.基本存款户
[答案]d
[解析]按照有关管理规定，企业日常转账结算和现金收付应通过基本存款户办理。
4、 已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是（ ）。
A. 管理费用
B.其他业务成本
C. 财务费用
D.营业外支出
[答案]a
[解析]已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“管理费用”科目；而无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入“营业外收入”科目。
5、 下列各项中，不得用于支取现金的是（ ）。
A．信用卡（单位卡）
B. 注有“现金”字样的银行本票
C. 现金支票
D.填有“现金”字样的银行汇票
[答案]a
[解析]信用卡（单位卡）不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得用于支取现金。
二、多选题
6、 下列项目中，属于未达账项的有（ ）。
A．银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业未收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元
B．企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账
C．企业赊销商品，按购货协议于60天后收取
D．企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账
E．银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账
[答案]b, d, e
[解析]未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不同而产生的一方已经入账，另一方尚未入账的事项。A选项为企业的记账差错，C选项为企业的一般赊销业务。
7、 下列项目中，属于企业货币资金的有（ ）。
A．银行存款
B．外埠存款
C．银行汇票存款
D．存出保证金
E．备用金
[答案]a, b, c
[解析]存出保证金和备用金均属于其他应收款的核算内容。
8、 下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有（ ）。
A．将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中
B．以存出投资款购买债券
C．通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行
D．以银行汇票存款转账购买材料
E．采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中
[答案]a, e
[解析]B选项和D选项均使企业其他货币资金减少；C选项则使企业银行存款一增一减，与其他货币资金无关。
9、 下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有（ ）。
A．普通支票
B.注有“现金”字样的银行本票
C. 转账支票
D.填有“现金”字样的银行汇票
E．划线支票
[答案]a, b, d
[解析]转账支票和划线支票，只可用于转账结算，不得用于支取现金。
10、 下列项目中，不符合《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定要求的有( )。
A. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
B. 由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作
C. 以企业的银行账户为个人代存并支取现金
D. 经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费
E．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
[答案]a, c, e
[解析]出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程；单位的银行账户不得为个人代存并支取现金，不准用单位收入的现金以个人的名义存入储蓄。
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